Indice
- Responsabilità Del Commercialista Nei Reati Tributari – Introduzione
- Responsabilità Del Commercialista Nei Reati Tributari: Quando non risponde penalmente?
- Responsabilità Del Commercialista Nei Reati Tributari: quando il rischio penale aumenta e quando diminuisce
- Qual è la norma che può coinvolgere il commercialista?
- Quali reati tributari espongono maggiormente il consulente fiscale?
- Possibile la Responsabilità Del Commercialista Nei Reati Tributari e nella dichiarazione fraudolenta?
- Indebita compensazione: perché il ruolo del consulente può diventare delicato?
- Responsabilità Del Commercialista Nei Reati Tributari: risponde se il cliente non paga IVA o ritenute?
- Responsabilità Del Commercialista Nei Reati Tributari: Quale valore hanno mail, messaggi e pareri scritti?
- La lettera di incarico può aiutare la difesa?
- Cosa deve fare il commercialista se emergono operazioni sospette?
- Il concorso del professionista richiede sempre il dolo?
- Il commercialista può essere coinvolto nel sequestro?
- Il coinvolgimento del commercialista può incidere sulla società?
- Il Modello 231 deve controllare anche i consulenti fiscali?
- Cosa deve fare l’amministratore se il commercialista è coinvolto?
- Cosa deve fare il commercialista indagato per reati tributari per evitare la propria responsabilità?
- Quali strategie difensive si possono valutare?
- Quando serve un Avvocato Penalista?
- Collegamento alla pagina principale sui reati tributari
- La Responsabilità Del Commercialista Nei Reati Tributari In sintesi
- FAQ Responsabilità Del Commercialista Nei Reati Tributari
- Il commercialista risponde sempre dei reati tributari del cliente?
- Un errore fiscale del commercialista è reato?
- Il commercialista può concorrere nella dichiarazione fraudolenta?
- Il commercialista rischia il sequestro?
- La società può essere coinvolta?
- Le mail con il cliente sono importanti?
- Quando serve un Avvocato Penalista?
Responsabilità Del Commercialista Nei Reati Tributari – Introduzione
Responsabilità Del Commercialista Nei Reati Tributari significa verificare se il consulente fiscale abbia avuto un ruolo penalmente rilevante nella realizzazione di un reato fiscale commesso dal contribuente, dall’imprenditore o dalla società.
La prima precisazione è necessaria: il commercialista non risponde penalmente solo perché assiste un cliente poi indagato per reati tributari. L’assistenza professionale, la consulenza fiscale, la predisposizione della dichiarazione o la gestione ordinaria degli adempimenti non bastano, da sole, a fondare una responsabilità penale.
Tuttavia, il rischio può emergere quando il professionista non si limita a un’attività tecnica o consulenziale, ma partecipa consapevolmente alla condotta illecita. In concreto, il problema si pone quando il consulente contribuisce alla creazione di documenti falsi, suggerisce operazioni simulate, struttura crediti fiscali inesistenti, predispone dichiarazioni fraudolente o concorre a rendere più difficile l’accertamento della reale posizione fiscale.
Per questa ragione, quando un procedimento per reati tributari coinvolge anche il commercialista, la difesa deve ricostruire con precisione ruoli, comunicazioni, documenti, deleghe, mail, scelte dell’amministratore e contenuto effettivo dell’incarico professionale.
Il punto non è stabilire se il commercialista “sapeva della situazione fiscale”. Il punto è capire se abbia fornito un contributo consapevole, concreto e causalmente rilevante alla commissione del reato.
Responsabilità Del Commercialista Nei Reati Tributari: Quando non risponde penalmente?
Il commercialista non risponde penalmente per il solo fatto di avere seguito la contabilità di un cliente poi accusato di evasione fiscale.
Questa distinzione è fondamentale.
Nella pratica, possono esserci errori contabili, valutazioni fiscali discutibili, ritardi, omissioni organizzative o carenze documentali. Non tutto, però, diventa concorso nel reato.
In generale, la responsabilità penale del professionista richiede qualcosa di più:
- un contributo concreto alla condotta;
- la consapevolezza della finalità illecita;
- un collegamento tra attività professionale e reato tributario;
- la prova del dolo richiesto dalla fattispecie contestata;
- il superamento della semplice negligenza o imperizia professionale.
Pertanto, l’errore professionale non coincide automaticamente con il reato.
Un commercialista può sbagliare un inquadramento fiscale, interpretare in modo errato una norma, ricevere informazioni incomplete dal cliente oppure non essere stato messo a conoscenza di documenti decisivi. In questi casi potranno eventualmente porsi questioni civilistiche, disciplinari o deontologiche, ma non per forza penali.
Sul piano difensivo, quindi, la prima domanda è concreta: il commercialista ha partecipato al fatto oppure ha solo svolto un’attività professionale ordinaria sulla base dei dati ricevuti?
Responsabilità Del Commercialista Nei Reati Tributari: quando il rischio penale aumenta e quando diminuisce
| Situazione | Rischio per il commercialista | Cosa valutare |
|---|---|---|
| Predisposizione ordinaria della dichiarazione su dati forniti dal cliente | Basso, salvo elementi ulteriori | Completezza delle informazioni ricevute |
| Errore tecnico su norma fiscale complessa | Di regola non automaticamente penale | Buona fede, incertezza normativa, documentazione |
| Inserimento consapevole di costi fittizi | Elevato | Dolo, comunicazioni, documenti, ruolo attivo |
| Creazione o gestione di crediti fiscali inesistenti | Elevato | Origine del credito, controlli svolti, consapevolezza |
| Segnalazione al cliente del rischio fiscale | Può ridurre il rischio | Mail, pareri, verbali, avvisi scritti |
| Suggerimento di operazioni simulate | Elevato | Finalità evasiva, struttura dell’operazione |
| Mera tenuta contabile senza poteri decisionali | Da valutare | Effettivo ruolo, deleghe, accesso ai dati |
| Concorso con amministratore o società | Elevato se provato | Art. 110 c.p., dolo, contributo causale |
La tabella evidenzia un aspetto: la Responsabilità Del Commercialista Nei Reati Tributari non dipende dall’etichetta professionale, ma dal ruolo effettivamente svolto.
Qual è la norma che può coinvolgere il commercialista?
Di regola, il commercialista può essere coinvolto attraverso le regole generali sul concorso di persone nel reato.
Il riferimento è l’art. 110 c.p., secondo cui, quando più persone concorrono nel medesimo reato, ciascuna soggiace alla pena prevista per quel reato.
Nei reati tributari, il reato principale è solitamente previsto dal D.Lgs. 74/2000. Si pensi, ad esempio, alla dichiarazione fraudolenta, alla dichiarazione infedele, all’indebita compensazione, all’omessa dichiarazione o all’emissione di fatture false.
Il commercialista non è sempre autore diretto del reato. Spesso, infatti, l’autore principale è il contribuente, l’amministratore o il legale rappresentante della società.
Tuttavia, il professionista può essere accusato di concorso quando, secondo la Procura, avrebbe fornito un apporto consapevole alla condotta illecita.
In una prospettiva difensiva, questo significa che bisogna verificare due profili:
- il reato tributario contestato al cliente;
- il contributo specifico attribuito al professionista.
Senza questo secondo passaggio, il coinvolgimento del commercialista rischia di rimanere generico.
Quali reati tributari espongono maggiormente il consulente fiscale?
Il rischio di coinvolgimento del consulente è maggiore nei reati tributari tecnicamente più costruiti.
In particolare, la Procura può guardare con attenzione al ruolo del commercialista in procedimenti per:
- dichiarazione fraudolenta mediante fatture per operazioni inesistenti;
- dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici;
- emissione di fatture false;
- indebita compensazione;
- dichiarazione infedele;
- omessa dichiarazione;
- occultamento o distruzione di scritture contabili;
- sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte.
Tuttavia, anche qui occorre evitare automatismi.
Il fatto che un reato sia tecnico non significa che il consulente vi abbia partecipato. Molte operazioni fiscali vengono decise dall’imprenditore o dall’amministratore. Il professionista, talvolta, riceve dati già formati, documenti già emessi, contratti già firmati o informazioni incomplete.
Per questa ragione, la difesa deve ricostruire la filiera decisionale.
Chi ha scelto l’operazione? Chi ha predisposto i documenti? Chi ha fornito i dati? Chi aveva accesso ai conti? Chi conosceva l’effettiva inesistenza dell’operazione? Chi ha tratto vantaggio dalla condotta?
Sono domande pratiche, ma spesso decisive.
Possibile la Responsabilità Del Commercialista Nei Reati Tributari e nella dichiarazione fraudolenta?
Sì, in astratto può accadere.
La dichiarazione fraudolenta è una delle ipotesi in cui il ruolo del consulente fiscale viene più spesso analizzato.
Si pensi al caso di una dichiarazione che utilizzi fatture per operazioni inesistenti. Se il commercialista riceve le fatture e le registra senza elementi di allarme, il rischio può essere diverso rispetto al caso in cui partecipi attivamente alla costruzione del meccanismo.
In concreto, possono assumere rilievo:
- conoscenza della falsità delle fatture;
- rapporti tra consulente, cliente e soggetti emittenti;
- anomalie evidenti nella documentazione;
- mail o messaggi che dimostrano consapevolezza;
- indicazioni operative date al cliente;
- predisposizione di dichiarazioni non coerenti con i dati reali;
- eventuale compenso anomalo per l’attività svolta.
Tuttavia, la difesa deve verificare se il professionista avesse davvero gli elementi per comprendere la falsità delle operazioni.
Non basta dire: “era il commercialista, quindi doveva sapere”.
Nel processo penale serve la prova del contributo e della consapevolezza.
Indebita compensazione: perché il ruolo del consulente può diventare delicato?
L’indebita compensazione è un terreno particolarmente sensibile.
Negli ultimi anni, molte contestazioni hanno riguardato crediti fiscali ritenuti inesistenti o non spettanti. In questi casi, il commercialista può essere coinvolto quando ha avuto un ruolo nella creazione, certificazione, gestione o utilizzo del credito.
Il problema, però, non è sempre lineare.
Un credito fiscale può essere complesso. Può dipendere da interpretazioni normative, documentazione tecnica, asseverazioni, visti, comunicazioni, piattaforme fiscali o valutazioni di terzi.
Pertanto, per parlare di responsabilità penale del consulente, occorre capire se il professionista:
- ha verificato la documentazione;
- ha ricevuto informazioni attendibili dal cliente;
- ha segnalato criticità;
- ha ignorato consapevolmente anomalie evidenti;
- ha suggerito l’utilizzo del credito;
- ha partecipato alla creazione artificiosa del credito;
- ha tratto un vantaggio anomalo dall’operazione.
A ben vedere, la difesa può giocarsi proprio su questo confine: consulenza tecnica su dati forniti dal cliente oppure partecipazione consapevole a un meccanismo illecito.
Per approfondire il quadro generale delle fattispecie fiscali, il riferimento interno resta la pagina sui reati tributari.
Responsabilità Del Commercialista Nei Reati Tributari: risponde se il cliente non paga IVA o ritenute?
Di regola, l’omesso versamento IVA o ritenute riguarda il soggetto obbligato al pagamento, quindi normalmente l’imprenditore, il legale rappresentante o l’amministratore.
Il commercialista può avere un ruolo nella gestione degli adempimenti, ma non sempre decide i pagamenti.
In concreto, occorre distinguere:
- chi predispone il modello F24;
- chi conosce la scadenza;
- chi decide se pagare;
- chi ha accesso ai conti;
- chi sceglie di privilegiare altri pagamenti;
- chi informa l’amministratore del rischio;
- chi conserva la prova delle comunicazioni.
Se il commercialista segnala le scadenze e l’impresa non paga per mancanza di liquidità o scelta gestionale, il coinvolgimento del professionista è molto diverso rispetto al caso in cui il consulente partecipi a una strategia consapevole di omissione o falsa rappresentazione.
Nella pratica, dunque, il punto non è solo “chi seguiva la contabilità”.
Il punto è chi aveva il potere e la consapevolezza della decisione fiscale rilevante.
Responsabilità Del Commercialista Nei Reati Tributari: Quale valore hanno mail, messaggi e pareri scritti?
Nei procedimenti penali tributari, mail, messaggi, pareri e comunicazioni possono avere un peso notevole.
Per il commercialista possono essere un rischio, ma anche una tutela.
Se dalle comunicazioni emerge che il professionista suggeriva operazioni artificiose, il quadro può diventare critico.
Al contrario, se il consulente ha segnalato il rischio, richiesto documenti, avvertito il cliente, espresso dubbi o subordinato l’invio della dichiarazione a chiarimenti, quei documenti possono diventare decisivi per la difesa.
In concreto, è utile recuperare:
- mail con richieste di documenti;
- pareri scritti;
- messaggi al cliente;
- bozze di dichiarazioni;
- note interne;
- verbali di riunioni;
- lettere di incarico;
- comunicazioni su scadenze e pagamenti;
- segnalazioni di anomalie.
Questi documenti aiutano a ricostruire il rapporto professionale.
Permettono, inoltre, di distinguere tra il consulente che partecipa al fatto e il consulente che prova a gestire correttamente un cliente poco collaborativo.
La lettera di incarico può aiutare la difesa?
Sì, soprattutto quando chiarisce il perimetro dell’attività affidata al professionista.
Una lettera di incarico ben redatta può indicare:
- quali attività spettano al commercialista;
- quali documenti deve fornire il cliente;
- chi conserva le scritture;
- chi effettua i pagamenti;
- chi autorizza l’invio delle dichiarazioni;
- quali sono i limiti della consulenza;
- quali verifiche non rientrano nell’incarico;
- come vengono gestite informazioni incomplete o non verificate.
Naturalmente, la lettera di incarico non basta da sola a escludere una responsabilità penale.
Tuttavia, può essere utile per ricostruire il ruolo effettivo del professionista.
Nelle indagini, infatti, il rischio è che tutte le attività fiscali vengano attribuite genericamente al “commercialista”. Una buona documentazione contrattuale aiuta a distinguere compiti, poteri e responsabilità.
Cosa deve fare il commercialista se emergono operazioni sospette?
Quando emergono operazioni sospette, il commercialista dovrebbe evitare due estremi.
Da un lato, non può ignorare anomalie evidenti.
Dall’altro, non deve sostituirsi automaticamente agli organi investigativi o trasformare ogni dubbio in una denuncia.
Sul piano pratico, però, è opportuno che il professionista:
- chieda chiarimenti scritti;
- richieda documentazione di supporto;
- segnali le criticità al cliente;
- eviti di validare operazioni non comprese;
- conservi prova delle comunicazioni;
- valuti se interrompere l’incarico;
- non predisponga dichiarazioni su dati che ritiene falsi;
- non partecipi a operazioni simulate.
In una prospettiva difensiva, ciò che conta è la tracciabilità del comportamento professionale.
Il silenzio, in alcuni casi, può essere letto male. Una segnalazione chiara e documentata, invece, può dimostrare distanza dalla condotta contestata.
Il concorso del professionista richiede sempre il dolo?
Nei reati tributari, il tema dell’elemento soggettivo è centrale.
Molte fattispecie richiedono il dolo specifico di evasione o comunque una consapevolezza qualificata della condotta.
Pertanto, per coinvolgere il commercialista, non dovrebbe bastare una condotta negligente.
Occorre dimostrare che il professionista abbia consapevolmente contribuito alla realizzazione del reato.
Questa prova può emergere da documenti, comunicazioni, comportamenti, rapporti economici anomali o partecipazione attiva alla struttura illecita.
Tuttavia, deve essere una prova concreta.
Un errore interpretativo, una valutazione fiscale opinabile o una mera omissione organizzativa non dovrebbero essere automaticamente trasformati in concorso doloso.
Per questa ragione, la difesa deve insistere sulla differenza tra colpa professionale e dolo penale.
Il commercialista può essere coinvolto nel sequestro?
Sì, se viene indagato per concorso nel reato tributario o per altre fattispecie collegate.
Il sequestro può riguardare beni personali o somme ritenute collegate al profitto del reato, nei limiti e alle condizioni previste dalla legge.
Tuttavia, anche qui occorre molta attenzione.
Il profitto del reato tributario, di regola, è il vantaggio fiscale ottenuto dal contribuente o dalla società. Il commercialista, invece, può avere ricevuto un compenso professionale.
Pertanto, bisogna distinguere tra:
- profitto del reato;
- compenso professionale;
- vantaggio economico anomalo;
- disponibilità diretta o indiretta delle somme;
- eventuale concorso nel meccanismo illecito.
La confisca nei reati tributari è disciplinata dall’art. 12-bis del D.Lgs. 74/2000. Per un approfondimento collegato, può essere utile leggere anche la pagina sulla Confisca per Equivalente nei Reati Tributari.
Il coinvolgimento del commercialista può incidere sulla società?
Sì, soprattutto quando il procedimento riguarda un’impresa strutturata.
Il coinvolgimento del consulente può far emergere problemi organizzativi interni.
Ad esempio:
- assenza di controlli sui consulenti;
- deleghe fiscali poco chiare;
- mancata verifica dei crediti tributari;
- procedure inadeguate sulla fatturazione;
- scarsa tracciabilità delle decisioni fiscali;
- mancati flussi informativi verso gli organi di controllo;
- Modello 231 non aggiornato sui reati tributari.
Quando la società trae un vantaggio dal reato tributario, può porsi anche un tema di responsabilità amministrativa dell’ente ai sensi dell’art. 25-quinquiesdecies del D.Lgs. 231/2001.
Per questo motivo, la questione non riguarda solo il rapporto tra cliente e commercialista.
Riguarda anche il sistema di governance fiscale dell’impresa.
Il tema si collega alla Responsabilità Amministrativa Degli Enti, al Modello Organizzativo 231 e al ruolo dell’Organismo Di Vigilanza.
Il Modello 231 deve controllare anche i consulenti fiscali?
Sì, quando l’ente vuole gestire seriamente il rischio fiscale e penale.
Un Modello 231 efficace dovrebbe prevedere presidi anche sui rapporti con consulenti esterni, commercialisti, advisor fiscali e professionisti che intervengono in operazioni sensibili.
In concreto, possono essere utili:
- criteri di selezione dei consulenti;
- lettere di incarico chiare;
- tracciabilità delle attività richieste;
- controllo sui pareri fiscali rilevanti;
- procedure per crediti fiscali e compensazioni;
- verifica dei fornitori;
- gestione delle fatture anomale;
- flussi verso l’Organismo di Vigilanza;
- escalation interna in caso di operazioni sospette.
Tuttavia, la procedura non deve restare solo formale.
Deve essere conosciuta e applicata.
A ben vedere, molte contestazioni nascono proprio da zone grigie: attività delegate al consulente, ma senza controlli; decisioni prese dall’amministratore, ma non documentate; dichiarazioni predisposte sulla base di dati non verificati.
Un sistema organizzativo più chiaro può ridurre questi rischi.
Cosa deve fare l’amministratore se il commercialista è coinvolto?
L’amministratore deve evitare di impostare la difesa come semplice scarico di responsabilità.
Dire “ha fatto tutto il commercialista” può essere controproducente se non è supportato dai documenti.
Occorre invece ricostruire:
- chi ha fornito i dati;
- chi ha preso le decisioni;
- chi ha autorizzato l’invio;
- chi gestiva i pagamenti;
- chi aveva accesso alla documentazione;
- quali informazioni sono state date al professionista;
- quali avvisi sono stati ricevuti;
- quali risposte sono state fornite.
In alcuni casi, il commercialista può avere avuto un ruolo rilevante.
In altri, invece, l’amministratore aveva piena consapevolezza delle operazioni.
La difesa deve essere costruita sui fatti, non su formule generiche.
Per questa ragione, quando il procedimento coinvolge sia amministratore sia consulente, è necessario valutare con attenzione eventuali conflitti difensivi e posizioni divergenti.
Cosa deve fare il commercialista indagato per reati tributari per evitare la propria responsabilità?
Il commercialista indagato dovrebbe muoversi con particolare cautela.
Prima di tutto, deve raccogliere la documentazione del rapporto professionale.
In particolare:
- lettera di incarico;
- mail con il cliente;
- richieste di documenti;
- pareri resi;
- bozze di dichiarazioni;
- ricevute di trasmissione;
- documenti ricevuti dal cliente;
- annotazioni interne;
- eventuali segnalazioni di criticità;
- compensi percepiti;
- comunicazioni con collaboratori di studio.
Successivamente, deve ricostruire il proprio ruolo.
Non basta sostenere di essere “solo il consulente”.
Occorre dimostrare che l’attività svolta non ha avuto natura dolosamente agevolatrice del reato.
Per questa ragione, un Avvocato Penalista deve analizzare non solo il capo di imputazione, ma anche la relazione professionale e i documenti che provano il comportamento effettivo del consulente.
Quali strategie difensive si possono valutare?
Le strategie dipendono dal reato contestato e dal ruolo attribuito al professionista.
Tuttavia, in molti casi, la difesa può lavorare su alcuni profili:
- assenza di contributo causale;
- mancanza di dolo;
- affidamento sui dati forniti dal cliente;
- incertezza normativa;
- ruolo meramente esecutivo;
- segnalazioni di rischio inviate al cliente;
- estraneità alle decisioni gestionali;
- assenza di vantaggio economico anomalo;
- mancanza di prova sulla conoscenza della frode;
- errore professionale non penalmente rilevante.
Inoltre, se il procedimento riguarda una società, occorre valutare la posizione dell’ente e degli amministratori.
La difesa del commercialista, infatti, può intrecciarsi con quella dell’impresa, ma non sempre coincide.
Talvolta le posizioni sono convergenti. Altre volte, invece, emergono interessi difensivi diversi.
Quando serve un Avvocato Penalista?
Serve appena emerge un rischio penale.
Questo vale per il commercialista, ma anche per l’imprenditore o l’amministratore che intende attribuire al consulente una parte delle scelte fiscali.
In particolare, è opportuno rivolgersi a un Avvocato Penalista quando:
- arriva un avviso di garanzia;
- la Guardia di Finanza acquisisce documenti presso lo studio;
- viene notificato un decreto di perquisizione;
- emerge una contestazione su fatture false;
- si parla di crediti fiscali inesistenti;
- il commercialista viene sentito come persona informata;
- il professionista viene iscritto nel registro degli indagati;
- vi sono sequestri o richieste documentali;
- la società rischia una contestazione 231.
A Bergamo, Brescia, Milano e su tutto il territorio nazionale, Soardi Studio Legale assiste imprenditori, amministratori, professionisti e società nei procedimenti per reati fiscali, indagini della Guardia di Finanza, sequestri e profili collegati al D.Lgs. 231/2001.
Per una panoramica generale sull’attività penale dello Studio, è possibile consultare anche la pagina Diritto Penale.
Collegamento alla pagina principale sui reati tributari
La Responsabilità Del Commercialista Nei Reati Tributari è un tema trasversale del diritto penale fiscale.
Può emergere nei procedimenti per dichiarazione fraudolenta, indebita compensazione, omessa dichiarazione, omessi versamenti, sottrazione fraudolenta, autoriciclaggio e responsabilità degli enti.
Per comprendere il quadro generale delle fattispecie, delle soglie, del sequestro, della confisca, del pagamento del debito, della prescrizione e delle strategie difensive, è possibile consultare la pagina dedicata ai Reati Tributari.
Questo articolo si collega, in particolare, agli approfondimenti su difesa penale tributaria, indagini fiscali penali, avviso di garanzia, sequestro preventivo, pagamento del debito fiscale, patteggiamento e responsabilità 231.
La Responsabilità Del Commercialista Nei Reati Tributari In sintesi
La Responsabilità Del Commercialista Nei Reati Tributari non è automatica.
Il consulente fiscale non risponde penalmente solo perché assiste un cliente poi indagato.
Il rischio nasce quando il professionista fornisce un contributo consapevole e concreto alla realizzazione del reato, ad esempio partecipando alla creazione di documenti falsi, alla costruzione di crediti inesistenti o a operazioni simulate.
Per valutare correttamente la posizione occorre analizzare incarico, documenti, comunicazioni, ruolo effettivo, dolo, vantaggi economici, rapporti con il cliente e possibili riflessi sulla società.
FAQ Responsabilità Del Commercialista Nei Reati Tributari
Il commercialista risponde sempre dei reati tributari del cliente?
No. Il commercialista non risponde automaticamente. Serve la prova di un contributo consapevole e concreto alla commissione del reato.
Un errore fiscale del commercialista è reato?
Non necessariamente. Un errore professionale può avere rilievo civile o disciplinare, ma non diventa automaticamente responsabilità penale.
Il commercialista può concorrere nella dichiarazione fraudolenta?
Sì, se partecipa consapevolmente alla predisposizione o all’utilizzo di documenti falsi o artifici diretti all’evasione.
Il commercialista rischia il sequestro?
Può rischiarlo se viene indagato per concorso nel reato e se ricorrono i presupposti per il sequestro preventivo o la confisca.
La società può essere coinvolta?
Sì. Quando il reato tributario è commesso nell’interesse o a vantaggio dell’ente, può porsi anche un tema di responsabilità ex D.Lgs. 231/2001.
Le mail con il cliente sono importanti?
Sì. Possono dimostrare segnalazioni, richieste di documenti, dubbi, avvertimenti o, al contrario, consapevolezza della condotta illecita.
Quando serve un Avvocato Penalista?
Serve appena il commercialista, l’amministratore o la società ricevono avvisi, richieste, perquisizioni, sequestri o contestazioni collegate a reati fiscali.
