Reati Societari

Introduzione: perché è fondamentale conoscere i Reati Societari

Nel mondo imprenditoriale, la gestione trasparente e corretta delle attività aziendali è una condizione essenziale per garantire la fiducia degli investitori, dei soci e del mercato. Tuttavia, anche una minima negligenza o una decisione imprudente può trasformarsi in un problema penale. I Reati Societari rappresentano infatti una delle aree più delicate del diritto penale dell’economia, dove errori formali o gestionali possono generare conseguenze gravissime per amministratori, sindaci e dirigenti.

In questi casi, l’intervento di un Avvocato Penalista con esperienza nella materia è determinante per impostare una corretta strategia difensiva, comprendere la reale portata dell’accusa e tutelare l’integrità personale e patrimoniale dell’imputato.
Lo Studio Soardi assiste società, amministratori e professionisti coinvolti in procedimenti per reati economici e Reati Societari, operando su tutto il territorio nazionale.

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Cosa si intende per Reati Societari

I Reati Societari sono quelle condotte illecite commesse nell’ambito della gestione o dell’amministrazione di una società, che violano i doveri di trasparenza, correttezza e tutela dei soci o dei terzi. Si tratta di reati che colpiscono la fiducia pubblica nel funzionamento del sistema economico e societario e che, pertanto, sono puniti severamente dal Codice Civile e dal Codice Penale.

L’art. 2621 e seguenti del Codice Civile (Titolo XI, Capo II) disciplina le principali fattispecie di reato societario, aggiornate nel tempo anche in conseguenza della riforma del diritto societario del 2002 e delle successive modifiche introdotte per rafforzare la tutela del mercato finanziario.

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Principali tipologie di Reati Societari

Di seguito vengono illustrate le principali fattispecie di Reati Societari previste dal Codice Civile, con una spiegazione delle condotte punite, delle pene previste e delle possibili strategie difensive.

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False comunicazioni sociali (art. 2621 c.c.)

Tra i più gravi Reati Societari figura quello di false comunicazioni sociali, spesso definito anche “falso in bilancio”.
Si tratta della condotta dell’amministratore, direttore generale, sindaco o liquidatore che, al fine di ingannare soci o terzi, espone nei bilanci, relazioni o comunicazioni sociali fatti materiali non rispondenti al vero oppure omette informazioni rilevanti sulla situazione economica, patrimoniale o finanziaria della società.

Le pene previste

La pena prevista è la reclusione da uno a cinque anni, salvo che il fatto sia di lieve entità. L’art. 2621-bis prevede una versione “attenuata” per le società non quotate o di dimensioni minori, con pene più contenute.

Aspetti difensivi

In sede difensiva, è fondamentale dimostrare la mancanza dell’elemento soggettivo del dolo, ovvero l’intenzione di ingannare i soci o i terzi. Spesso, le irregolarità di bilancio derivano da errori valutativi o interpretazioni contabili che non costituiscono reato.
Un’accurata consulenza tecnica e una difesa mirata possono quindi condurre a un’assoluzione piena.

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Impedito controllo (art. 2625 c.c.)

Altro reato societario ricorrente è l’impedito controllo, che punisce l’amministratore che ostacola o impedisce l’attività di controllo o di revisione legale dei conti da parte dei sindaci o del revisore.
La trasparenza dei dati aziendali è un principio fondamentale e la condotta ostativa è punita con la reclusione fino a un anno, aumentata se il fatto ha arrecato danno ai soci o ai terzi.

La difesa

In questi casi, la difesa si concentra sul dimostrare che non vi sia stata una volontà consapevole di impedire il controllo, ma soltanto una negligenza o disorganizzazione nella trasmissione dei documenti societari.

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Indebita restituzione dei conferimenti (art. 2626 c.c.)

Questo reato punisce gli amministratori che restituiscono, anche solo in parte, i conferimenti ai soci o li liberano dall’obbligo di effettuarli, fuori dai casi di legittima riduzione del capitale sociale.
L’obiettivo della norma è proteggere l’integrità del capitale, garanzia per i creditori sociali.

La pena

È prevista la reclusione fino a un anno, e si tratta di un reato tipicamente doloso, che si consuma nel momento della restituzione del conferimento.

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Illegale ripartizione di utili e riserve (art. 2627 c.c.)

Un altro tra i più frequenti Reati Societari riguarda la distribuzione di utili o riserve non effettivamente conseguiti.
Gli amministratori che deliberano o effettuano tali ripartizioni, prima dell’approvazione del bilancio o in violazione delle norme di legge, rischiano la reclusione fino a un anno.

La difesa dell’Avvocato Penalista

L’Avvocato Penalista potrà sostenere che gli amministratori si siano basati su dati contabili apparentemente corretti o su pareri di revisori, dimostrando così la mancanza del dolo.

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Operazioni in pregiudizio dei creditori (art. 2629 c.c.)

Questo reato si verifica quando gli amministratori, in violazione dei principi di prudenza e buona gestione, effettuano riduzioni del capitale sociale o fusioni che danneggiano i creditori.
La pena è la reclusione da sei mesi a tre anni, e la condotta deve essere dolosa.

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Omessa comunicazione del conflitto di interessi (art. 2629-bis c.c.)

Ogni amministratore ha l’obbligo di comunicare agli altri amministratori e al collegio sindacale l’esistenza di un conflitto di interessi, anche potenziale, su determinate operazioni.
L’omessa comunicazione costituisce reato societario punito con la reclusione fino a due anni.

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Formazione fittizia del capitale (art. 2632 c.c.)

È punito chi, mediante sopravvalutazioni di beni o conferimenti inesistenti, gonfia artificiosamente il capitale sociale.
Questa condotta può alterare la percezione di solidità economica della società e incidere sull’affidamento dei terzi.

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Illecita influenza sull’assemblea (art. 2636 c.c.)

Si tratta di uno dei Reati Societari più insidiosi. È punito chi, con mezzi fraudolenti o simulazioni, condiziona il voto in assemblea, alterando la formazione della volontà sociale.
La pena è la reclusione fino a tre anni.

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Aggiotaggio (art. 2637 c.c.)

L’aggiotaggio consiste nella diffusione di notizie false o artifici idonei a provocare una variazione del prezzo di strumenti finanziari quotati o non quotati.
È un reato particolarmente grave, punito con la reclusione da uno a cinque anni e, in casi specifici, anche con pene più severe ai sensi del T.U.F. (art. 185 D.Lgs. 58/1998).

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Ostacolo all’esercizio delle funzioni delle autorità pubbliche di vigilanza (art. 2638 c.c.)

Chiunque ostacoli, anche mediante omissioni o comunicazioni ingannevoli, l’attività di vigilanza della Consob, della Banca d’Italia o di altre autorità competenti, commette uno dei più gravi Reati Societari.
La pena va da uno a quattro anni di reclusione, e la condotta può comportare conseguenze devastanti per la reputazione aziendale.

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Responsabilità amministrativa delle società ex D.Lgs. 231/01

Molti Reati Societari rientrano anche nel catalogo dei reati presupposto del Decreto Legislativo 231/2001, che disciplina la responsabilità amministrativa degli enti.
In tali casi, non solo gli amministratori e i sindaci, ma anche la società stessa può essere chiamata a rispondere e subire pesanti sanzioni pecuniarie e interdittive, come la sospensione dell’attività o la revoca delle autorizzazioni.

Per evitare queste conseguenze, le imprese possono adottare un Modello Organizzativo 231, che consente di prevenire i reati e dimostrare la propria estraneità in caso di indagine.

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Le sanzioni per i Reati Societari

Le pene variano in base alla gravità del fatto e al ruolo dell’imputato. Possono includere:

• reclusione fino a cinque anni;

• interdizione dagli uffici direttivi;

• incapacità temporanea di esercitare cariche sociali;

• confisca dei beni o delle somme ottenute.

In ambito 231, la società può subire sanzioni pecuniarie fino a milioni di euro, la pubblicazione della sentenza e misure interdittive.

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Come difendersi da un’accusa di reato societario

Affrontare un’accusa di questo tipo richiede una strategia difensiva fondata su competenze tecniche e conoscenza delle dinamiche aziendali.
Il difensore deve analizzare la documentazione contabile, ricostruire i flussi decisionali e dimostrare che l’imputato ha agito in buona fede, senza dolo o con colpa lieve.

L’intervento di un Avvocato Penalista con esperienza in diritto societario consente di:

• comprendere subito la natura delle contestazioni;

• predisporre una difesa tecnica basata su consulenze contabili;

• individuare eventuali vizi di forma o incompetenza territoriale;

• promuovere accordi o riti alternativi che riducano le pene.

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Giurisprudenza della Cassazione sui Reati Societari

Numerose sentenze della Corte di Cassazione hanno delineato i confini dei Reati Societari.
Tra le più significative si segnala la Cass. Pen., Sez. V, n. 41127/2023, che ha ribadito che l’amministratore risponde del reato di falso in bilancio anche in presenza di un apparente parere positivo del revisore, se era consapevole dell’alterazione dei dati contabili.
Altro precedente importante è Cass. Pen., Sez. V, n. 5472/2022, che ha precisato che la responsabilità dell’ente ex D.Lgs. 231/01 può sussistere anche se il reato societario è commesso nell’interesse di una controllata, purché vi sia un vantaggio diretto o indiretto per il gruppo.

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Il ruolo dello Studio Soardi nella difesa per Reati Societari

Lo Studio Soardi offre assistenza completa in tutte le fasi del procedimento penale, dalla fase delle indagini preliminari fino al giudizio.
Grazie all’esperienza maturata nel campo della responsabilità penale d’impresa, lo Studio segue amministratori, dirigenti e sindaci coinvolti in procedimenti per Reati Societari, assicurando una difesa tecnica e strategica basata sull’analisi puntuale dei bilanci e delle dinamiche aziendali.

L’attività comprende anche la consulenza preventiva per l’adozione di modelli organizzativi 231 e procedure interne di controllo, che rappresentano oggi la migliore forma di prevenzione penale in ambito societario.

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Importanza della consulenza preventiva

La prevenzione dei Reati Societari passa attraverso la cultura della compliance.
Predisporre un sistema di controlli interni, un codice etico e un Modello Organizzativo 231 permette di ridurre drasticamente i rischi penali per l’impresa e per i suoi organi sociali.

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Conclusioni

I Reati Societari rappresentano un terreno complesso dove diritto penale, diritto societario e contabilità si intrecciano.
Un Avvocato Penalista con competenze in materia di diritto dell’impresa può tutelare la persona e la società dall'accusa di Reati Societari

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FAQ sui Reati Societari

1. Chi può essere accusato di Reati Societari?
Amministratori, direttori generali, sindaci, revisori, ma anche consulenti che abbiano contribuito alla commissione del reato.

2. I Reati Societari sono punibili anche a titolo di colpa?
Generalmente no: si tratta di reati dolosi. Tuttavia, la colpa può rilevare ai fini dell’attenuante o della non punibilità.

3. La società risponde per i Reati Societari commessi dai propri amministratori?
Sì, ai sensi del D.Lgs. 231/01, se il reato è stato commesso nell’interesse o a vantaggio dell’ente.

4. È possibile evitare la responsabilità dell’ente?
Sì, attraverso l’adozione di un Modello Organizzativo 231 idoneo a prevenire i reati e a dimostrare l’estraneità della società ai fatti.

5. Come scegliere un Avvocato Penalista per la difesa in materia societaria?
È importante rivolgersi a un professionista con esperienza in diritto penale dell’economia e conoscenze approfondite di diritto societario e contabilità.